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税法学（普通高等教育“十五”国家级规划教材） |
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作 者：徐孟洲 |
| 出版时间：2005-10-13 |
字 数：766 千字 |
| 书 号：D1281 |
ISBN：7-300-06790-5 |
| 开 本：16 |
包 装：平 |
| 印 次：1-2 |
译 者： |
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定价：￥45.00 |
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内容简介 |
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本教材旨在阐述税法学的基本理论和中国税收法律制度的基本内容。共分二十四章，分别介绍税法学基本理论、实体税法和程序税法制度。本教材强调内容新颖、形式活波，精心配制多种知识栏目，广泛吸收近年来中国税法学研究的最新成果，大量介绍古今中外的税收法律知识，贯穿了民主、法治与税收法定主义的税法学理念，融入了中国现行最新最全的税收法律规范，同时运用实例阐述了税收法律规范的实际运用，从税法学理论角度分析了现行税收法律规范的缺陷与不足，并提出了完善的建议。 |
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作者简介 |
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章节目录 |
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第一章 税收与税法概述 /1
第一节 税收的概念和根据 /2
第二节 税法的概念和调整对象 /8
第三节 税法的地位 /12
第四节 税法的功能与作用 /16
第二章 税法的要素和体系 /23
第一节 税法要素的含义与种类 /24
第二节 税法的行为规范 /25
第三节 税法的基本原则 /30
第四节 税法渊源 /43
第五节 税法的体系 /46
第三章 税权与纳税人权利 /49
第一节 税收法律关系 /50
第二节 税权的基本内容 /55
第三节 税收管理体制 /58
第四节 纳税人权利 /61
第四章 税法的产生与发展 /71
第一节 中国古代税法的产生和历史沿革 /72
第二节 资本主义国家税法的产生和演变 /77
第三节 中国社会主义税法制度的建立和发展 /79
第五章 增值税法制度 /91
第一节 增值税法概述 /92
第二节 增值税法的基本内容 /97
第三节 增值税的征收管理 /111
第六章 消费税法制度 /132
第一节 消费税法概述 /133
第二节 消费税法的基本内容 /136
第三节 消费税的征收管理 /148
第七章 营业税法制度 /154
第一节 营业税法概述 /155
第二节 营业税法的基本内容 /157
第三节 营业税的征收管理 /168
第八章 关税法制度 /176
第一节 关税法概述 /177
第二节 关税法的基本内容 /184
第三节 弹性关税制度 /199
第四节 船舶吨税 /204
第九章 内资企业所得税法制度 /211
第一节 企业所得税法概述 /212
第二节 纳税人及征税对象 /215
第三节 税率与应纳税额的确定 /216
第四节 内资企业所得税的征收管理 /231
第十章 涉外企业所得税法制度 /240
第一节 涉外企业所得税法概述 /241
第二节 纳税人与征税范围 /242
第三节 税率与应纳税额的计算 /245
第四节 涉外企业所得税的征收管理 /254
第五节 企业所得税制的改革 /261
第十一章 个人所得税法制度 /275
第一节 个人所得税法概述 /276
第二节 个人所得税法的基本内容 /283
第三节 个人所得税的征收管理 /303
第十二章 农牧业税法制度 /313
第一节 农业税法概述 /314
第二节 农业税法的基本内容 /318
第三节 农业特产税法的基本内容 /322
第四节 牧业税法的基本内容 /324
第十三章 财产税法制度 /327
第一节 财产税法概述 /328
第二节 房产税法的基本内容 /332
第三节 城市房地产税法的基本内容 /336
第四节 契税法的基本内容 /339
第十四章 资源与土地税法制度 /345
第一节 资源税法概述 /346
第二节 资源税法的基本内容 /349
第三节 城镇土地使用税法的基本内容 /352
第四节 耕地占用税法的基本内容 /354
第五节 土地增值税法的基本内容 /355
第十五章 行为税与特定目的税法制度 /361
第一节 行为税与特定目的税法概述 /362
第二节 车船使用税法的基本内容 /363
第三节 车船使用牌照税法的基本内容 /367
第四节 车辆购置税法的基本内容 /369
第五节 印花税法的基本内容 /371
第六节 城市维护建设税法的基本内容 /380
第十六章 税务管理制度 /383
第一节 税务登记制度 /384
第二节 账簿、凭证管理制度 /388
第三节 发票管理制度 /390
第四节 税务检查制度 /396
第五节 税务稽查制度 /402
第十七章 税款征收制度 /411
第一节 税款征纳主体 /412
第二节 纳税申报 /416
第三节 税款征收方式 /419
第四节 征纳主体及相关主体在税款征收中的权力（利）与义务 /420
第五节 税款的退还和追征 /428
第十八章 税务代理制度 /433
第一节 税务代理制度概述 /434
第二节 税务代理制度的产生与发展 /437
第三节 我国税务代理制度的主要内容 /443
第四节 我国税务代理制度的改革与完善 /451
第十九章 税务纠纷的解决 /461
第一节 税收法律责任 /462
第二节 税务行政复议 /474
第三节 税务行政诉讼 /484
第二十章 国际税法概述 /497
第一节 国际税法的概念与特征 /498
第二节 国际税法的渊源、地位与体系 /504
第三节 国际税法的基本原则 /506
第四节 国际税法的历史演进 /509
第二十一章 国际间重复课税及其消除 /516
第一节 国际重复课税概述 /517
第二节 国际重复课税的处理方式与方法 /526
第三节 国际税收抵免 /534
第二十二章 国际避税与反避税 /542
第一节 国际避税的产生 /543
第二节 国际避税的一般方式 /546
第三节 转让定价 /548
第四节 国际避税港 /551
第五节 反避税措施 /555
第二十三章 国际税收协定 /561
第一节 国际税收协定概述 /562
第二节 国际税收协定的结构与内容 /564
第三节 中国的对外税收协定 /567
第二十四章 中国税收法制体系的改革与完善 /570
第一节 农业税收法制的改革与完善 /571
第二节 停征税种的基本内容 /577
第三节 待征税种的基本内容 /581
附录 /595
附录1 中国税制体系图 /596
附录2 中国税收收入历年统计表 /598
附录3 中国税务系统组织机构图 /600
附录4 中国国家税务总局组织机构图 /601
附录5 中国对外签订避免双重征税协定一览表 /602
附录6 中华人民共和国政府和吉尔吉斯共和国政府关于对所得
避免双重征税和防止偷漏税的协定 /609
关键词索引 |
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精彩片断 |
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前 言
税法乃现代市场经济国家和民主法治文明社会的重要法律部门。随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善以及科技发展的日新月异，作为推动中国民主、法治和宪政建设，保障国家财政收入、实施宏观调控，维护纳税人权益的中国税法，得到了迅速发展。与此同时，中国的税法学也逐步踏入了崛起和成熟的阶段。目前，国家教育部将《税法学》纳入普通高等教育“十五”国家级规划教材系列，组织专家学者编写精品型的税法教科书，既是发展和传播税法学的有效途径，更是推动中国法学教育和法治建设的重要举措。
本书作为普通高等教育“十五”国家级规划教材之一，由中国人民大学法学院徐孟洲教授组织中国人民大学法学院、北京大学法学院、武汉大学法学院、中国政法大学、西南政法大学、首都经贸大学、中央财经大学、暨南大学等高校的税法学专家、学者，严格按照国家级规划教材的写作要求，历时三年编写而成。具有以下鲜明特色：
1体现税法学的最新理念。税法学的研究必须以正确的理念作指导，方能促进税收法制的日趋完善。本书作者以中国民主、法治与税收法定主义为理念为指导，从新世纪经济法律规则全球化的新视角出发，对税法学基础理论、实体税法和程序税法的各项制度进行了系统全面的介绍和评析。
2反映税法学的最新研究成果。税法学是中国法学体系中一门崭新而又极富生命力的学科。国内外税法学界一直呈现百花齐放的状态，甚至在税收根据、税收法律关系的性质等根本问题上也是观点不一。本书在强调作者观点的同时，也广泛地介绍和评析国内外的各种学说，力求真实而全面地展示中国税法学的研究面貌。
3融入最新最全的税收法律规范。税收法律规范是税法学研究的核心内容。本书全面纳入中国的税收法律、行政法规、部门规章等税收法律规范，力求准确系统地阐述现行有效的实体税法和程序税法具体制度的主要内容，使之便于实用与操作。本书所参考的税收法律规范截至2005年7月30日。
4力避抽象乏味，精心配制各类型的知识栏目。税法虽然与公民密切相关，但一直因其专业性、抽象性而让人感觉高深莫测。本书针对这种特性，有意改变传统税法学教科书的一贯作风，精心设计了【税务博览】、【学术前沿】、【延展阐述】、【法条链接】、【政策指引】、【应用实例】、【改革与建议】、案例分析和附录等知识栏目。既可帮助读者正确理解税收法律制度，掌握税法基本制度的实践操作；又能增进读者的税法学理论，拓展知识面，使得本书深入浅出、活泼清新。
本书以普通高等学校法学、经济和管理类专业学生为主要读者，同时也是一部广大法律、财经、政府工作人员学习税法的参考书。
本书由中国人民大学法学院徐孟洲教授任主编，参加编著的作者为（以撰写章节先后为序）：
徐孟洲（中国人民大学）：前言、第1章、第2章、第3章、第4章
朱大旗（中国人民大学）：第5章、第6章
柳本醒（中央财经大学）：第7章
杨旭（西南政法大学）、徐阳光（中国人民大学）：第8章
张晓婷（中国人民大学）：第9章、第10章、第11章
熊伟（武汉大学）：第12章
周显志（暨南大学）：第13章
杨萍（中国政法大学）：第14章、第16章、第17章
周序中（首都经济贸易大学）：第15章、第18章
刘剑文（北京大学）：第20章
杨文风（中国人民大学）：第21章、第22章、第23章
徐孟洲（中国人民大学）、徐阳光（中国人民大学）：第19章、第24章
中国人民大学出版社郭燕红同志一直支持和关心本书的出版，本书编辑工作认真细致，对本书提出了宝贵意见；我的博士生徐阳光协助本人对全书进行了艰苦的统稿、校对工作；我的博士生杨文风、张晓婷、王强、周俊鹏等也对个别章节进行了修改工作；我的博士生叶姗承担了对本书前言、目录和内容简介的英文翻译工作。值本书付梓出版之际，我由衷地向他们表示感谢！同时我也由衷地感谢参加本书撰稿的各位作者！
由于我们学术与文字水平有限，书中难免有疏漏或错误之处，恳请读者批评指正。
中国人民大学法学院徐孟洲
2005年8月28日 |
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书评 |
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其他 |
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